Comment déclarer mon patrimoine taxable à l’IFI supérieur à 2,57 millions d’euros ?

Lors de votre première déclaration, vous devez obligatoirement compléter la déclaration dite normale 2725. Pour les années suivantes, vous recevrez soit une déclaration normale (avec les 5 annexes) soit un imprimé pour faire une déclaration simplifiée 2725-S-K avec les 3 annexes correspondantes.
La déclaration simplifiée est possible lorsque vous possédez (uniquement) :

• Des biens immeubles bâtis ou non,
• Des droits sociaux ou valeurs mobilières de manière générale,
• Des liquidités,
• Des biens meubles autres que ceux déjà cités,
• Du passif à imputer.

Ce patrimoine est à détailler sur les annexes S1, S2 et S3.

Si vous êtes titulaires de parts de GFF, de GFV, des titres de FIP ou de FCPI par exemple, vous devez compléter une déclaration normale 2725 K et les annexes 1 à 5 en fonction des biens que vous détenez.

Les déclarations 2725 SK ou 2725 K vous sont communiquées par l’administration fiscale.

Lors de votre première déclaration, vous devez par conséquent remplir un formulaire 2725 en commençant par communiquer tous les renseignements nécessaires sur votre situation personnelle, familiale, mais aussi professionnelle (si vous possédez des biens professionnels exonérés d’IFI).

Immeubles bâtis

Par la suite, vous devez compléter différentes rubriques. La première regroupe l’ensemble de vos biens immeubles bâtis page 3. Vous devez ainsi, après avoir complété l’annexe 1 indiquer la valeur de votre résidence principale dans la case AB et la valeur des autres immeubles bâtis que vous avez en votre possession dans la case AC.

Immeubles non bâtis

Il vous faut aussi détailler les « immeubles non bâtis, parts de groupements forestiers ou fonciers ». Il s’agit donc des terrains que vous possédez ainsi que vos parts de GFF ou GFV par exemple.

Il vous faut en premier compléter l’annexe 2 qui fonctionne sur le même principe que l’annexe 1 et reporter ensuite les valeurs dans la déclaration 2725.

Droits sociaux et valeurs mobilières

La troisième rubrique regroupe les droits sociaux et valeurs mobilières, les meubles et les liquidités.
Cette catégorie doit être complétée à l’aide des annexes 3-1 et 3-2.

L’annexe 3-2 ne vous concerne que si vous possédez des actions en tant que salarié ou mandataire social. Le total est à reporter dans la case CL. Ces actions étant exonérées d’IFI à 75%, il faut indiquer le montant taxable dans la case CM.

L’annexe 3-1 concerne les autres composantes de cette catégorie. Vous devez là aussi donner quelques caractéristiques et indiquer les valeurs correspondantes.
Les colonnes 9 à 12 concernent les biens entrant dans la catégorie mais bénéficiant d’exonération d’ISF comme les biens (droits sociaux) professionnels.

Il faut ensuite reporter les valeurs dans la déclaration principale.
Ainsi, par exemple, les liquidités de la colonne 7 sont à noter dans la case CF et la valeur des meubles colonne 8 (tout bien n’entrant pas dans les catégories précédentes) doit être inscrite dans la case CG.

Enfin il faut reporter en plus les valeurs des colonnes 9 à 12 justifiant les exonérations d’IFI.

Bilan de la déclaration

Par la suite, il s’agit de calculer l’actif net imposable, c’est-à-dire la base sur laquelle le montant de l’ISF que vous aurez à payer sera calculé (hors réductions).
Vous devez donc tout d’abord faire le total des biens afin de déterminer l’actif brut case FG.

Puis, vous pourrez déduire l’éventuel passif (calculé par le biais de l’annexe 4) case GH.
Ainsi, vous obtenez votre base imposable case HI.

Détermination du montant d’ISF à payer

Vous pouvez appliquer le montant de l’actif net calculé précédemment au barème de l’IFI. La case LA donne le montant d’IFI que vous aurez à payer (hors éventuelles réductions). N’oubliez pas que vous pouvez bénéficier d’une décote dans certains cas.

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