Le paiement des prélèvements sociaux

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La date de paiement des prélèvements sociaux varie selon le type de placement. De plus, on distingue les revenus soumis au prélèvement libératoire ou ceux intégrés à l’impôt sur le revenu.

Prélèvements sociaux sur les revenus soumis au prélèvement forfaitaire libératoire (PFL)

Le prélèvement forfaitaire libératoire est une retenue à la source lors du versement du revenu. Il s’applique en général aux produits reversant un taux.

Optionnel jusqu’en 2013, le prélèvement a été supprimé. Il reste cependant valable pour certains placements, tels que l’assurance-vie et le contrat de capitalisation, où il est dégressif.

Il est libératoire car il remplace l’impôt sur le revenu : il n’est plus nécessaire de déclarer ce revenu sur la déclaration 2042 (IR).

Lorsqu’un produit est soumis à prélèvement libératoire, ce dernier inclut les prélèvements sociaux. Il taxe les revenus à la source et intègre aussi les cotisations sociales, sauf si elles ont déjà été acquittées.

Exemples : les contrats d’assurance vie mono-support en euros ou multi-supports pour la partie fonds euro du contrat…

Les prélèvements sociaux s’additionnant au prélèvement libératoire sont en règle générale de 17,2% pour 2018.

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Prélèvements sociaux sur les revenus soumis à l'impôt sur le revenu

Date de paiement des prélèvements sociaux
Placement	Imposition
Assurance-vie en fonds euro	Retenue à la source sur les intérêts chaque année.
Assurance-vie en multi-supports	Pour la partie multi-supports : retenue à la source lors du retrait, en cas d’option pour le prélèvement libératoire, ou à défaut imposition séparée. Pour la partie fonds euro : Retenue à la source sur les intérêts chaque année.
Coupons d‘obligations	Retenue à la source lors de leur perception en cas de prélèvement libératoire ou imposition séparée.
Dividendes d‘actions	Retenue à la source lors de leur perception en cas de prélèvement libératoire ou imposition séparée l’année suivant leur perception.
Loyers ou revenus de SCPI	Imposition séparée l’année suivant leur perception.
PEA	Retenue à la source sur les gains réalisés en cas de clôture après 5 ans, ou à défaut imposition séparée.
Plus-value immobilière	Retenue à la source lors de la cession.
Plus-value boursière	Imposition séparée l’année suivant leur réalisation.

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